결론부터
- 거주자 코인 양도·대여 과세는 2027년부터다.
- 250만 원 공제는 매도금액이 아닌 연간 순소득 기준.
- 매수 원가·수수료·거래 내역을 보관해둔다.
“코인 세금, 올해 팔면 내야 하나?” 2026년 10월 기준으로 가장 먼저 볼 것은 수익률보다 양도·대여한 날짜다. 국세청 안내에 따르면 거주자의 가상자산소득 과세는 2027년 1월 1일 이후 양도·대여분부터 시작한다. 2026년에 생긴 일반적인 코인 매매차익에 이 제도를 앞당겨 적용하면 계산이 틀어진다.
2026년 매도와 2027년 매도, 무엇이 다른가
| 양도·대여 시점 | 거주자 가상자산소득 과세 | 확인할 일 |
|---|---|---|
| 2026년 12월 31일까지 | 이 제도 시행 전 | 매매·입출금·취득가액 기록 보관 |
| 2027년 1월 1일부터 | 기타소득으로 분리과세 예정 | 연간 손익, 필요경비, 250만 원 공제 확인 |
여기서 “2026년에는 코인과 관련한 세금이 무조건 없다”로 넓혀 해석하면 안 된다. 이 글은 개인 거주자의 가상자산 양도·대여 소득에 관한 국세청 안내를 정리한 것이다. 사업소득이나 증여·상속 등은 거래의 성격에 따라 별도로 봐야 한다.
250만 원은 매도금액이 아니라 연간 소득의 기준
가장 헷갈리는 숫자가 연 250만 원이다. 코인을 250만 원어치 팔았다는 뜻이 아니다. 국세청이 설명하는 계산 순서는 양도·대여 대가 − 필요경비 → 연간 손익 통산 → 250만 원 기본공제 → 세율 20%다. 매도대금 전체에 20%를 곱하는 방식도 아니다.
예를 들어 2027년에 어떤 코인을 700만 원에 양도했고, 인정되는 취득가액과 부대비용이 500만 원뿐이며 다른 거래가 없다면 소득은 200만 원이다. 기본공제 250만 원 아래이므로 이 예시에서 가상자산소득에 대한 국세 산출세액은 0원이다. 반대로 연간 순소득이 500만 원이라면 공제 후 250만 원에 국세 세율 20%를 적용한 50만 원이 계산된다. 실제 신고액은 다른 거래·필요경비와 당시의 법령을 확인해야 한다.
“수익 500만 원이면 세금 100만 원”이라고 외우면 공제 250만 원이 사라진다. 계산기가 너무 부지런해지는 셈이다;)
2027년 이전에 사둔 코인은 취득가액을 어떻게 잡나
국세청은 2027년 1월 1일 전에 보유하던 가상자산에 대해 실제 취득가액과 2026년 12월 31일 당시 시가 중 큰 금액을 취득가액으로 본다고 설명한다. 따라서 “예전에 100만 원에 샀으니 2027년에 팔 때 무조건 100만 원부터 차익을 계산한다”는 식으로 단정하면 안 된다.
시가는 개인이 스크린샷 한 장으로 임의 결정하는 가격이 아니다. 국세청은 대상 가상자산과 사업자 구분에 따른 2027년 1월 1일 0시 공시가격 기준을 별도로 설명하고 있다. 거래소 이동이 잦았다면 매수 원가, 수수료, 수량, 이동 내역을 지금부터 정리해 두는 편이 나중에 편하다.
신고는 언제 하나
국세청 안내상 과세 대상 연도의 손익을 합쳐 다음 해 5월 1일~31일에 기타소득(분리과세)으로 신고한다. 예정대로 2027년에 첫 과세 대상 소득이 생긴다면 첫 신고 시점은 2028년 5월이다. 다만 신고 전에 제도나 서식이 바뀔 수 있으므로, 실제 신고 연도에는 국세청 최신 안내를 다시 확인해야 한다.
확인한 공식 자료
2026년 10월 3일 확인: 국세청 「거주자의 가상자산소득 과세 개요」. 시행일, 과세 대상, 취득가액 특례, 연 250만 원 공제, 국세 세율 20%, 신고 시기를 확인했다.